房客名下有房就不能報租金扣除？錯了！這五種例外情況，房東也該知道

房客名下有房就不能報租金扣除？錯了！這五種例外情況，房東也該知道

【日盈不動產社會住宅包租代管】

五月報稅季，很多租屋族以為「名下有房子就不能申報租金支出扣除」，乾脆直接跳過不報。

小編要說：先等等！國稅局其實留了五種例外情況，即使你是「有殼族」，只要符合條件，每戶每年最高18萬元的扣除額還是你的。

這不只租客要懂，房東也該知道，因為這會直接影響到你房客的報稅意願和租約的處理方式。

基本門檻：誰可以報？誰被排富？

租金特別扣除額每戶每年最高18萬元，條件是納稅人、配偶及受扶養直系親屬在國內租屋且供自住使用，不能拿去營業。扣除金額還得先減掉已領取的政府租金補助。

原則上，名下有自有房屋就不能適用。排富條款也畫得很清楚：申報戶適用稅率20%以上、或股利選擇28%分開計稅、或基本所得額超過750萬元者，全部排除。這項優惠是給中低所得租屋族的。

五種例外：名下有房仍可視為「非自有房屋」

財政部考量到某些人「有房子卻無法住」的現實困境，放寬了認定。以下五種情況，即使名下有房，一樣可以申報租金扣除：

1. 房屋遭政府公告拆遷或列為危險建築：房子被認定是危樓或要拆遷，根本不能住人，租屋是不得已。

2. 房屋毀損過半需修復：受損嚴重尚未修好，同樣無法入住。

3. 繼承取得但僅持部分產權：跟親戚共同繼承老家，持分太低，事實上無法單獨使用。

4. 因工作或就學等原因必須異地租屋：這是最常見的例外。在A地有房，因工作或就學被迫去B地租屋。只要全家名下只有一戶自住房屋，且未作營業用途，就能繼續適用租金扣除。

5. 符合分居申報規定者：法定分居情況下，在外租屋的配偶也適用。

對房東的影響：租客報稅意願更高、租約文件要備齊

這項規定對房東其實很重要。很多房客不願申報租金扣除，是因為怕被房東阻止，或者擔心自己名下有房不能報。現在規則放寬，符合五種例外條件的房客可以合法申報，他們會更願意配合提供租約等文件。對房東來說，依法申報租賃所得也更站得住腳，不用擔心國稅局勾稽。

小編建議，房東在簽約時可以提醒房客，如果符合這五種例外情況，不要放棄租金扣除的權益。同時也請確認租約內容完整、租金支付記錄留存，雙方都有保障。

小編叮嚀：證明文件要齊全

國稅局要求的文件包括：租賃契約、租金支付證明、戶籍登記資料或自住切結書，以及符合例外條件的佐證文件。因工作調職的記得保留派令或轉調公文，繼承持分的要備妥遺產分割相關文件。

文件不齊，扣除額可能被直接剔除。與其事後被追稅，不如一開始就把資料準備好。

有任何租賃稅務問題，歡迎私訊日盈不動產社會住宅包租代管，小編隨時為您服務。