報稅注意！房貸利息與租金支出只能二擇一？國稅局：期間不重疊可以同時申報

報稅注意！房貸利息與租金支出只能二擇一？國稅局：期間不重疊可以同時申報

M傳媒房產中心／綜合報導

報稅季到來，不少首購族或換屋族都有同一個疑問：去年上半年租房子、下半年買房子，房貸利息跟租金支出可以同時申報嗎？還是只能二選一？對此，國稅局給出明確解答：只要支出期間沒有重疊，兩項扣除額可以按月份比例分別計算，同時申報。

核心原則：同一年度、同一期間不得併用

根據《所得稅法》規定，綜合所得稅的「購屋借款利息」與「房屋租金支出」兩項列舉扣除額，納稅義務人在同一年度內，原則上不得同時申報。意思是，如果你在同一段時間裡，既有租屋支出、又同時在繳房貸利息，這部分就只能從兩者中選擇金額較高的一項來申報。

例外情況：支出期間不重疊，可按比例分別扣除

但國稅局也說明，如果納稅人在課稅年度中，不同時間段分別有租屋自住和購屋自住的事實，在費用支出期間沒有重疊的前提下，這兩筆費用可以按月份比例分別計算扣除限額，同時申報。

財政部高雄國稅局曾舉出兩個常見案例，幫助民眾理解：

案例一：上半年租屋、下半年買房

A君上半年1至6月租屋，租金共12萬元；下半年7至12月購屋，房貸利息20萬元。
租金扣除額：每年上限12萬元 ×（6/12個月）＝可扣除6萬元
房貸利息扣除額：每年上限30萬元 ×（6/12個月）＝可扣除15萬元
因期間沒有重疊，A君可以同時申報租金支出6萬元及房貸利息15萬元，合計扣除21萬元。

案例二：全年同時有租金與房貸支出

B君全年1至12月同時有租屋支出12萬元和房貸利息30萬元。因期間完全重疊，依法只能選擇其中一項申報。以這個案例來看，選擇30萬元的房貸利息會比12萬元的租金支出更划算。

申報需備妥哪些文件？

國稅局提醒，申報這兩項列舉扣除額時，須檢附以下證明文件：

購屋借款利息：

在該地址辦竣戶籍登記的證明，且房屋不得出租、供營業或執行業務使用
向金融機構辦理房屋購置貸款所支付的當年度利息單據正本（若使用國稅局提供的查詢資料申報，可免附單據）

房屋租金支出：

承租房屋的租賃契約書影本
支付租金的付款證明影本（如出租人簽收的收據、轉帳交易明細或匯款證明）
於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或載明該房屋係供自住且非供營業或執行業務使用的切結書

注意：房貸利息須先扣除儲蓄投資特別扣除額

此外，國稅局提醒，申報購屋借款利息前，必須先扣除同一申報戶的「儲蓄投資特別扣除額」後，剩下的餘額才能在30萬元的限額內申報。例如，納稅人有利息收入5萬元，則房貸利息支出須先減除這5萬元後，才能申報扣除。

結論：把握「期間不重疊」原則，按比例計算

整體來說，房貸利息與租金支出能否同時申報，關鍵在於支出期間是否重疊。上半年租屋、下半年買房的首購族，只要期間不重疊，就可以按月份比例雙邊享扣除額，不需強迫二擇一。建議民眾報稅時務必核對各項支出的時間點，別讓自己的節稅權益睡著了。